Podstawowe wskaźniki na 2015 r.
Podatki
1. Skala podatkowa i zryczałtowane koszty uzyskania przychodu w roku 2015.
Skala podatkowa:
|
Podstawa obliczenia podatku w złotych |
Podatek wynosi |
|
|
ponad |
do |
|
|
|
85 528 |
18% minus kwota 556,02 zł zmniejszająca podatek |
|
85 528 |
|
14 839,02 zł+32% nadwyżki ponad 85 528 zł |
Kwota zmniejszająca podatek:
- miesięczna – 46,33 zł,
- roczna – 556,02 zł.
Koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku pracy:
a/ pracownicy mieszkający w tej samej miejscowości gdzie znajduje się ich zakład pracy:
- od jednego zakładu pracy: miesięcznie – 111,25 zł, rocznie – 1335,00 zł,
- od więcej niż jednego zakładu pracy: rocznie – 2002,25 zł.
b/ pracownicy dojeżdżający do pracy z innej miejscowości:
- od jednego zakładu pracy: miesięcznie – 139,06 zł, rocznie 1668,72 zł,
- od więcej niż jednego zakładu pracy: rocznie – 2502,56 zł.
2. Roczny dochód niepowodujący obowiązku zapłaty podatku dochodowego – 3091 zł.
3. Kwota przychodów netto za rok 2014 zobowiązująca do prowadzenia ksiąg rachunkowych /1,2 mln Euro/ - 5 010 600 zł.
4. Wartość przychodów za rok 2014 uprawniająca do statusu małego podatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych /jednorazowa amortyzacja, kwartalne opłacanie zaliczek / i podatku od towarów i usług /1,2 mln Euro/ - 5 015 000 zł.
5. Wartość środków trwałych od których można dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego /50 tys. Euro/ - 209 000 zł.
6. Przepisy dotyczące opodatkowania w formie karty podatkowej nie uległy w roku bieżącym zmianie. Zwaloryzowane średnio o 0,4 % zostały jedynie stawki zryczałtowanego podatku.
7. Z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mogą w 2015 roku skorzystać podatnicy którzy w roku ubiegłym uzyskali przychody z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub w formie spółki w wysokości nieprzekraczającej /150 tys. Euro/ - 626 880 zł. na osobę prowadzącą działalność samodzielnie lub w spółce łącznie przez wszystkich wspólników.
8. Limit zwolnienia podmiotowego z podatku od towarów i usług w 2015 r. wynosi łącznie 150 tys. PLN z tytułu sprzedaży opodatkowanej wraz z podatkiem VAT za 2014r.
9. W 2015 roku nadal obowiązują wprowadzone czasowo podwyższone stawki podatku VAT – 23%, 8% i 5%.
10. Wysokość odsetek :
- 8,00% - wysokość odsetek z tytułu zaległości podatkowych od 9.X.2014r.
- 6.00% - wysokość obniżonych odsetek od zaległości podatkowych od 9.X.2014r.
- 8.00% - wysokość odsetek ustawowych od 23.XII.2014r.
Wynagrodzenia i składki
1. Wysokość miesięcznych składek na ubezpieczenia społeczne w 2015r. za osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą i osoby współpracujące wynosi:
|
Lp. |
Rodzaj składki
|
Składka w 2015 r. w zł. za: |
||
|
styczeń – marzec |
kwiecień-grudzień |
|||
|
1. 2. 3. 4.
|
Ubezpieczenie emerytalne /19,52%/ Ubezpieczenie rentowe /8%/ Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe /2,45%/ Ubezpieczenie wypadkowe dla przedsiębiorców zgłaszających do ub. społ. nie więcej niż 9 pracowników /1,93%/ |
463,68 190,03 58,20
45,85
|
463,68 190,03 58,20
|
|
|
5. |
Łączna składka na ubezpieczenia społeczne z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym |
757,76 |
|
|
|
6. |
Składka na Fundusz Pracy /2,45%/ |
58,20 |
58,20 |
|
Podstawa naliczania składek to 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w 2015 roku /3 959 zł./ - 2375,40 zł.
2. Minimalne wynagrodzenie za pracę od 1 stycznia 2015 roku wynosi 1 750 zł., w tym w pierwszym roku pracy /80%/ - 1400 zł.
3. Wysokość miesięcznych składek na ubezpieczenia społeczne w 2015 r. za osoby po raz pierwszy podejmujące pozarolniczą działalność gospodarczą przez 24 miesiące od dnia jej rozpoczęcia wynosi:
|
Lp. |
Rodzaj składki
|
Składka w 2015 r. w zł. za: |
||
|
styczeń-marzec |
kwiecień-grudzień |
|||
|
1. 2. 3. 4.
|
Ubezpieczenie emerytalne /19,52%/ Ubezpieczenie rentowe /8%/ Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe /2,45%/ Ubezpieczenie wypadkowe dla przedsiębiorców zgłaszających do ub. społ. nie więcej niż 9 pracowników /1,93%/ |
102,48 42,00 12,86
10,13 |
102,48 42,00 12,86
|
|
|
5. |
Łączna składka na ubezpieczenia społeczne z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym |
167,47 |
|
|
|
6. |
Składka na Fundusz Pracy /2,45%/ |
--- |
--- |
|
Podstawa naliczania składek to 30% minimalnego wynagrodzenia w 2015 roku /1 750 zł./ - 525 zł.
4. Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych wynosi 0,10% podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe.
5. Wysokość składki zdrowotnej w 2015 roku za osoby prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą i osoby współpracujące wynosi /9% podstawy/ - 279,41 zł. miesięcznie, z tego do odliczenia od podatku dochodowego /7,75% podstawy/ - 240,60 zł.
Podstawa naliczenia składki to 75% /3104,57zł./ przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku w IV kw. 2014 r. /4139,42 zł./.
6. Wysokość maksymalnych stawek świadczenia urlopowego oraz odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2015 r. podobnie jak w ubiegłym roku nie uległa zmianie.
podstawa: 2.917,14 zł.
pracownicy pełnozatrudnieni /37,5%/ - 1093,93 zł.,
pracownicy młodociani zatrudnieni w celu nauki zawodu:
I rok /5%/ - 145,86 zł.
II rok /6%/ - 175,03 zł.
III rok /7%/ - 204,20 zł.,
pracownicy zatrudnieni w szczególnie uciążliwych warunkach pracy /50%/ - 1.458,57 zł.,
emeryci i renciści będący pod opieką zakładu pracy /6,25%/ - 182,32 zł.,
fakultatywny odpis na zatrudnionych pracowników o znacznym lub umiarkowanym stopniu niepełnosprawności /37,5%+6,25%/ - 1.276,25 zł.
Warunki płatności na ZFŚS: odpisy wpłacać należy na wyodrębniony rachunek bankowy w terminie do 30 września 2015 r., w tym – 75% do 1 czerwca 2015 r.
7. Wynagrodzenie brutto pracowników młodocianych (uczniów),
obowiązujące w okresie za XII 2014 - II 2015
- I rok nauki - 151,25 zł.
- II rok nauki - 189,06 zł.
- III rok nauki - 226,87 zł.